Налоги в Испании

Испания — страна с разветвлённой налоговой системой, где к каждому типу дохода применяется своя логика налогообложения. Для большинства иностранцев, получивших здесь вид на жительство, ключевыми становятся три налога: подоходный (IRPF), взносы в систему социального страхования и НДС (IVA).

Законодательство использует несколько критериев для признания человека налоговым резидентом. Достаточно выполнения хотя бы одного из них:

– проживание в Испании более 183 дней в году;

– центр экономических интересов находится здесь (например, регистрация бизнеса или работа по контракту);

– центр семейных интересов связан с Испанией (дети посещают школу или сад, супруг/супруга проживает в стране).

Если одно из этих условий соблюдено, испанская налоговая служба вправе считать вас резидентом и требовать отчёт по всем видам доходов.

Налог на доходы физических лиц является основным для резидентов. Он может применяться в двух вариантах:

Ставки зависят от суммы и могут варьироваться от 19% до 47%. При этом каждая автономная область вправе корректировать шкалу налогообложения, а также предлагать региональные льготы. Так, в Мадриде и Кастилья-и-Леон ставки минимальны, тогда как Каталония остаётся регионом с наибольшей налоговой нагрузкой.

Для налогоплательщиков доступны вычеты: за благотворительные взносы, инвестиции в бизнес, повышение энергоэффективности жилья, многодетность, а также выплаты в систему социального страхования.

Если иностранец работает как autónomo (индивидуальный предприниматель или самозанятый) и не имеет справки о соцстрахе из своей страны, он обязан зарегистрироваться в испанской системе Seguridad Social.

В первый год действует льготный тариф — 86 евро в месяц. Дальше размер взносов зависит от дохода. В ряде регионов, включая Мадрид, Андалусию, Канарские острова, Балеары и Ла-Риоху, предусмотрены дополнительные послабления.

Оплаченные взносы можно включить в расходы при расчёте НДФЛ в общем режиме.

Налог на добавленную стоимость применяется только при ведении бизнеса. Если вы как autónomo или компания оказываете услуги внутри Испании или клиентам из ЕС, то выставляете счета с НДС по стандартной ставке 21% (либо 10% или 4% для отдельных категорий товаров и услуг — продукты, книги, транспорт).

Работа с клиентами за пределами ЕС освобождается от НДС, так как услуги считаются экспортом.

Для autónomos и владельцев бизнеса в Испании предусмотрена возможность учитывать в расходах затраты, напрямую связанные с профессиональной деятельностью. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и оптимизировать сумму налогов. К основным категориям относятся:

– аренда офиса, коворкинга или иного рабочего пространства;

– покупка и амортизация техники и оборудования (компьютеры, телефоны, мебель, программное обеспечение);

– расходы на связь и интернет, если они используются для бизнеса;

– транспортные расходы и командировки, связанные с выполнением профессиональных задач;

– платежи в систему социального страхования;

– услуги сторонних специалистов (юридические, бухгалтерские, маркетинговые и другие).

Главное условие: все траты должны быть подтверждены счетами-фактурами или договорами и иметь очевидную связь с предпринимательской деятельностью.

Испанская налоговая система сложна, а правила различаются в зависимости от региона проживания, типа дохода и применяемых соглашений об избежании двойного налогообложения. Для многих иностранцев именно налоги становятся тем фактором, который откладывает решение о переезде: система кажется громоздкой и пугающей. Но на практике при поддержке специалистов все вопросы решаются значительно проще, чем кажется на первый взгляд.

Команда Yespaña помогает клиентам в постановке на налоговый учёт, выборе оптимальной схемы налогообложения, ведении отчётности и взаимодействии с налоговыми органами.

Налоги не должны быть преградой для переезда в Испанию — при правильном подходе они становятся лишь частью комфортной жизни в новой стране.